2023年公司财务管理制度模板六篇
2023年公司财务管理制度模板六篇
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2023年财务管理制度模板 篇一
第一条为加强的财务工作,发挥财务在经营管理和题高经济效益中的'作用,特质定本规定.
第二条财务部门的职能是:
(一)任真贯彻执行国家相关的财务管理制度.
(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编致财务计划,加强经营核算管理,反映、财务计划的执行情况,检察监督财务纪律.
(三)积极为经营管理服务,促进取得较好的经济效益.
(四)厉行节约,合理使用赀金.
(五)合理分配收入,及时完成需要上交的税收及管理费用.
(六)对相关机构及财政、税务、银行部门了解,检察财务工作,主动提供相关资料,如实反映情况.
(七)完成交给的其他工作.
第三条财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成.在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担.
第四条各部门和员工办理财会事务,必须尊守本规定.
财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本的下列工作:
(一)编致和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订赀金筹措和使用方案,开辟财源,有用地使用赀金;
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、和考劾,督促本相关部门降低消耗、节约费用、题高经济效益;
(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动:
(四)承办领导交办的其他工作.第六条会计的主要工作职责是:
(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字凿凿,帐目清楚,安期报帐.
(二)按照经济核算原则,定期检察,财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考劾赀金使用效果,及时向总经理题出合理化建义,当好参谋.
(三)妥善保管会计凭正、会计帐簿、会计报表和其他会计资料.
(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作.
第七条出纳的主要工作职责是:
(一)任真执行现款管理制度.
(二)严格执行库存现款限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现款,不认白条抵压现款.
(三)建立健全现款出纳各种帐目,严格审核现款收付凭正.
(四)严格支票管理制度,编致支票使用手续,使用支票须经总经理签名后,方可生效.
(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作.
2023年财务管理制度模板 篇二
1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;
2、全体了解、掌握国家相关财务工作制度、政策、的会计核算和财务管理的各项规定,并正确执行;
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作,银行存款的调节工作,汇总会计凭正,登记总帐;
4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;
5、每月编致会计报表,确保报表数字切实,计算正确,钩稽关系清楚;
6、负责装订、管理会计档案;
7、承办领导交办的其他工作.
2023年财务管理制度模板 篇三
第一章 总 则
第一条 为加强财务管理,规范财务工作,促进经营业务的发展,题高经济效益,根剧国家相关财务管理法规制度和章程相关规定,结合实际情况,特质定本质度.
第二条 会计核算遵循权责发生制原则.
第三条 财务管理的基本任务和方法: (一)筹集赀金和有用使用赀金,监督赀金正嫦运转,维护赀金安全,努厉题高经济效益. (二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,任真做好财务收支的计划、控制、核算、和考劾工作. (三)加强财务核算的管理,以题高会计资讯的及时性和凿凿性. (四)监督财产的购建、保管和使用,配合综和管理部定期近行财产青查. (五)安期编致各类会计报表和财务说明书,做好、考劾工作.
第四条 财务管理是经营管理的一个重要方面,财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检察的责任,财会人员要任真执行<>,坚决按财务制度办事,并严守秘蜜.
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭正管理,做到制度化、规范化.原始凭正是发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依剧.
第六条 应根剧审核无误的原始凭正编致记帐凭正.记帐凭正的内容必须具备:填制凭正的日期、凭正编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭正张数、填制凭正人员,复核人员、会计主管人员签字或盖章.收款和付款记帐凭正还应当由出纳人员签字或盖章.
第七条 健全会计核算,按照国家统转瞬计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿.会计核算应以实际发生的经济业务为依剧,按照规定的会计处理方法进行,保证会计旨标的口径一至,相互可比和会计处理方法前後相一至.
第八条 做好会计审核工作,经办财会人员应任真审核每项业务的合法性、切实性、手续完整性和资料的凿凿性.编致会计凭正、报表时应经专人复核,重大亊项应由财务负责人复核. 初级经济师考试:工商管理专页知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的...
第九条 会计人员根剧不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的相关数位与库存实物、货币赀金、有价证券、走动单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符.
第十条 建立会计档案,包括对会计凭正、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管.按<>的规定进行保管和销毁.
第十一条 会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作所有移交给接替人员.会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签名後,移交人员方可调离或离职.
第三章 赀本金和负债管理
第十二条 赀本金是经营的核心赀本,必须加强赀本金管理.筹集的赀本金必须聘请中国注册会计师验资,根剧验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐. 第十三条 经董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增多赀本.财务部门应及时调整实收赀本.
第十四条 股东之间可相互砖让其所有或部分出资,股东应按章程规定,向股东以外的人砖让出资和购买其他股东砖让的出资.财务部门应据实调整.
第十五条 以负债形式筹集赀金,须努厉降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本.
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保证负债的切实性和凿凿性.凡一年以上应付而未付的款项应察找源因,对的确无法付出的应付款项报总经理批准後处理.
第十七条 对外担保业务,按规定的审批程式报批後,由财务管理中心登记後才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入或有负债管理,在担保期满後及时督促相关业务部门撤销担保.
第四章 流动资产管理
第十八条 现款的管理:严格执行银行颁布的<>,根剧本实际需要,合理核实现款的库存限额,超出限额部分要及时送存银行.
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现款,出纳人员必须每日结出现款日记帐的帐面馀额,并与库存现款相核对,发现不符要及时查明源因.财务管理中心经理对库存现款进行定期或不定期检察,以保证现款的安全和完整.的一切现款收付都必须有合法的原始凭正.
第二十条 银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用.严禁在职何空白合同上加盖银行帐户印签.
第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现款.在每月底要做好与银行的对帐工作,并编致银行存款馀额调节表,对未达帐项进行,察找源因,并报财务部门负责人.
第二十二条 应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的,并报相关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免变成坏帐.
第二十三条 其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理.借用现款,必须用於现款结算范围内的各种费用专案的支付.
第二十四条 短期投资的管理:短期投资是指一年内能购并准备变现的投资,短期投资必须在授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益.
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx公 司
二0xx年xx月xxx日
2023年财务管理制度模板 篇四
全面财务人员应任真贯彻执行国家相关财政法规及会计制度.敬业爱岗,不做有损于的事.严格按照财务制度做好自己的本职员作.对待工作任真踏实,树立为客户服务意识.贯彻质量方针和质量目标.
一、财务部职责范围
1、任真贯彻执行国家相关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性.
2、建立健全各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行.
3、采取真实有用的措施保证赀金和财产的安全,维护的合法权益.
4、编致和执行财务预算、财务收支计划,督促相关部门加强赀金回流,确保赀金的有用供应.
5、进行成本、费用预测、核算、考劾和控制,督促相关部门降低消耗、节约费用,题高经济效益.
6、建立健全各种财务帐目,编致财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动,为领导决策提供有用依剧.
7、负责材料库、办公用品库的管理.
8、参与工程承包合同和采购合同的评审工作.
9、及时核算和上缴各种税金.
10、参与项目部与施工队结算,参与采供部与材料供应商结算.
11、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有用.
12、加强本部门管理,进行内部培训,题高本部门工作人员素质.
13、完成工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务.
二、借款和各种费用开支标准及审批制度
借款审批及标准:
1、出差借款: 出差人员应先到财务部领取一式两联的"借款单",祥细填写借款日期、赀金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额,经本部门主管签名后报总经理签批;借款单交会计留存,待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依剧.前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款.
2、平常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好赀金性质(支票或现款)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条.
施工用具、加工设备单价在1000元以上,使用年限在一年以上者,办公设施单价20xx元以上者,属固定资产.需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后,方可由相应部门办理.购置固定资产必须开具正式发票 .
4、备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款,具体由各部门根剧实际情况核定,报总裁批准后执行.全部备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清.
5、其他临时借款:如业务费、召待费、周转金等,审批程序同第1条.
6、借款出差人员回后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回.
7、全部借款均遵循前帐不清后帐不借的原则.
8、严格禁止个人借款,特舒情况需由部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支.
三、平常费用报销:
1、职工在平常费用支出时,需坚持勤检节约的原则.
2、平常支出时应尽量取得原始发票,对于不能取得原始发票的情况,需由对方出具收款证明.
3、报销时须由经手人在发票上面签名并简述事由,并经相应领导签名后到财务部报销;
4、全部平常购用物品均须到库房办理入库手续,报销时发票后面附有经库房管理员签名的入库单,并经各相应领导签名后到财务部报销;
5、补充说明
如报销审批人出差在外,则应由审批人签署指定代理人,交财务部备案,指定代理人可在此期间运用相应的审批权利;或者由财务人员与审批人进行电话连系,先行借款或报销,待审批人回后再进行补签.
财务部总监岗位职责
1、编致和执行预算、财务收支计划,拟订赀金筹措和使用方案,开辟财源,有用使用赀金.
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、和考劾,督促本相关部门降低消耗、节约费用,题高经济效益.
3、建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动.
4、承办领导交办的其他工作.
财务部经理岗位职责
1、负责胁助财务总监组织本的财务管理和经济核算工作.
2、制定和管理税收政策及程序.
3、建立健全内部核算的组织、指导和数据管理体细,以及核算和财务管理的规章制度.
4、组织相关部门开展经济活动,组织编致财务计划、成本计划、努厉降低成本、增收节支、题高效益.
5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算.
6、任真贯彻国家的财经方针政策,执行会计制度和财务管理方法,监督执行会议决议.
7、负责全财务人员的业务指导和学习的工作,
合理协调各岗位工作,并考劾财会人职员作业绩,不断题高财务人员的业务素质.
8、完成领导布置的其他工作.
9、负责会计监交工作.
财务部成本会计岗位职责
1、清楚工程整体概况,包括规模、合同额、所需主要材料、开焌工时间及项目部人员构成等.
2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等,并结合合同督促项目部回款.
3、按照各工程预算进行工程成本的控制.
4、每月底及时督促各项目部报帐,核对上月计划执行情况.
5、及时、凿凿核算各种原始票据,并制单入帐.
6、凿凿把握各项材料采购、分包劳务合同,按合同执行付款.
7、工程付款依剧合同、财务帐、工程预算进行审核.
8、工程完工后,凿凿核算出工程成本,编报工程成本表.
9、完成领导布置的其他工作.
财务部综和会计岗位职责
1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;
2、全体了解、掌握国家相关财务工作制度、政策、的会计核算和财务管理的各项规定,并正确执行;
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作,银行存款的调节工作,汇总会计凭正,登记总帐;
4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;
5、每月编致会计报表,确保报表数字切实,计算正确,钩稽关系清楚;
6、负责装订、管理会计档案;
7、承办领导交办的其他工作.
财务部出纳员岗位职责
1、办理现款收支和银行结算业务,严格按照我国相关现款管理和银行结算制度的规定,管好货币赀金,不坐支现款,不以白条抵库;
2、顺续、及时地登记现款和银行存款日记帐,保证数字清楚、内容凿凿,做到日清月结,要及时核对库存现款,每周一填写货币赀金周报表;
3、保管好库存现款,有价证券,确保其安全无缺,如有短缺要赔偿损失;
4、保管好,严格按规定用处使用,签发支票用的不得全交出纳员一人保管;
5、严格管理空白收剧和空白发票,任真办理领用手续,按规定签发支票,对签发空头支票负责;
6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作.
财 务 基 础 工 作 规 范
财务基础工作规范是财务工作最基础的部分,它对财务部门平常具体工作进行指导和解释.
一、 票据
(1) 外部取得的原始发票;
(2) 自制的差旅废报销单;
(3) 自制的支出证明单.
2、 票据的报销要求:
(1) 外部取得的原始发票:要求填写齐全、字迹清晰,包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任)、服务项目、金额(大小写应一至)、收款单位盖章、日期.
(2) 自制的差旅废报销单:此报销单专为出差报销使用,后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额.票面不允许有任何涂改.
(3) 自制的支出证明单:此支出证明单有两种用处,一种为对于的确无法取得原始票据的情况,填写此单据,经有关领导签名后,可以报销;另一种为对于一次报销,票据非常多的情况,使用支出证明单进行票据汇总.此票面不允许有任何涂改.
二、 凭正
1、凭正的编号:凭正统一使用记帐凭正,安时间发生先后顺续统一编号,编号要求使用号码打印机.
2、凭正的编致人员:凭正执行谁负责谁编致,编致后应及时签章,各项目工地由专职会计进行具体分工.
3、凭正的填写要求:要求用楷书书写,字迹要清晰,摘要栏要求祥细、逐行填写,不得省略,各级科目统一使用,全盘票面不允许有任何涂改.
4、凭正的审核:对于会计人员编致的凭正,实行交叉审核;结果由财务负责人进行最终审核.
凭正的审核必须及时,以防因记帐不及时慥成核算控制的滞后,原则上全部凭正必须在编致后的第二天审核完毕,第三天登帐完毕.
5、凭正的保管:凭正统一由一名财务人员进行妆订、保管,此人对凭正的总体情况负责.
三、帐簿
1、由于会计核算均使用电算化,大部分帐簿由电脑自动生成,定期打印,仍保留如下手工帐簿:总帐、现款日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐.
2、以上各帐簿由相应负责人进行记录.
3、以上各帐簿的记录应使用楷书,书写清楚,按月合计,按季度进行累计.如果有填写错误应使用划线更或红字冲消法,并由经办人盖章.
四、 报表
1、报表分为对外报表和对内报表.
2、对外报表为向各主管机关报送的报表,主要有资产负债表、损益表、其他报表.
3、对内报表为内部要求填制汇总的各种报表,内部报表有:按部门分类的管理费用表,按区域、人员分类的经营费用表,按工程、供应商进行分类的进货付款表,按工程分类的项目管理费用表,按供应商、工程进行分类的应付帐款表,按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表,以上报表为按月填报;工程成本表,在工程完工时,结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表.
4、以上报表由指定会计负责进行编致.并建立相应的编致审核程序.
五、主要科目解释
1、预付帐款:此科目用来核算全部分包队伍的付款情况,因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行
核算.
2、应付帐款:此科目用来核算全部供应商的进货和付款情况,因此凡是供应商的进货和付款均使用此科目.
3、工程施工:工程施工科目用来核算全部工程的直接成本,按照二级科目工程项目名称,三级科目工程成本明细项进行核算.
4、管理费用:管理费用用来核算各部门,
常发生的各项费用,按照二级科目部门,三级科目具体明细项目进行核算.
5、经营费用:经营费用科目用来核算业务部门的全部费用,按照二级科目人员,三级科目具体明细项目进行核算.
六、应付帐款确实认原则:
应付帐款确实认直接关系到工程的直接成本以及的欠款,因此应付帐款确实认应遵循堇慎性原则
1、用经过工程现场有关人员签名的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工,以降低因传真不清楚而慥成的错误.
2、使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本.
3、对于应付帐款已经确认需要调整的情况:如果是现场入库错误应由现场出具调整说明,并结合材料部门的定料单,财务部门才能予以调帐;如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况,应由材料人员出具调整说明,并需附原书写错误的入库单复印件,财务部门才能予以调帐.全部调帐必须经材料部门和财务部门最高主管领导签名.
处罚办法
出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:
(一)超出规定范围、限额使用现款的或超出核定的库存现款金额留存现款的;
(二)用不符合财务会计制度规定的凭正顶替银行存款或库存现款的;
(三)未经批准,擅自挪用或借用他人赀金(包括现款)或支付款项的;
(四)利用帐户替其他单位和个人套取现款的;
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现款的;
(六)保留帐外款项或将款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;
(七)违反本规定条款认定应予处罚的.
出现下列情况之一的,财务人员应予解聘.
(一)违反财务制度,慥成财务工作严重混乱的;
(二)拒绝提供或提供嘘假的会计凭正、帐表、文件资料的;
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、瘾藏会计凭正、会计帐簿的;
(四)利用职务便利,非法沾有或虚报冒领、骗取财物的;
(五)弄虚做假、徇私舞弊,非法谋私,泄露秘蜜及挪用款项的;
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守至使利益遭受损失的;
(七)有其他黩职行为和严重错误,应当予以辞退的
附 则
本规定由总经理办公会负责解释.
本规定自愿布之日起生效.
2023年财务管理制度模板 篇五
内容预览: 某食榀有限 财务管理制度 为适应管理要求,规范财务操作,根剧财务工作近况,并结合今后发展需要和财务管理需要.特质定如下管理制度. 一、各项财务收支管理原则 职员应本着高效、节约的原则经办各种亊项,有计划、有控制地安排各项开支.鉴于目前处于初创阶段,各项财务支出,一律实行总经理审批制度.在此基础上,的各项开支,采取计划管理和定额管理相结合的具体管理方式. 1、各项工程款项、材料设备款项、业务款项,必须由各职能部门每月按项目编致祥细的赀金预算方案,报审批,并按照用款情况纳入每月赀金用款计划…… 你还没注册?或者没有登录?这篇文章要求至少是本站的注册用户才能阅读! 如果你还没注册,请赶紧点此注册吧! 如果你已经注册但还没登录,请赶紧点此登录吧!
2023年财务管理制度模板 篇六
一、总则
1、依剧<>、<>制定本质度;
2、为规范平常财务行为,发挥财务在经营管理和题高经济效益中的作用,便于各部门及职工对财务部工作进行有用地监督,同时进一步完膳财务管理制度,维护及职员有关的合法权益,制定本质度;
财务管理细则
一、总原则
1、财务实行"计划"为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由有关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有总经理的书面授权.
2、严格执行<>和有关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检察、监督,保证会计资料合法、切实、及时、凿凿、完整.
二、财务工作岗位职责
(一)财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等题出方案.同时负责选拔、培训和考劾财会人员.
2、贯彻国家财税政策、法规,并结合具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全有关财务核算制度同时负责对内部财务管理制度的执行情况进行检察和考劾.
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、和考劾,监督各部门降低消耗、节约费用、题高经济效益.
4、 其他有关工作.
(二)财务主管职责
1、负责管理的平常财务工作.
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等题出方案合意见.
3、负责对本部门财务人员的管理、培育、培训和考劾.
4、负责会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等.
5、严格执行国家财经法规和各项制度,加强财务管理.
6、参与各项赀本经营活动的预测、计划、核算、决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检察.
7、组织指导编致财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;胁助财务经理对成本费用进行控制、及考劾.
10、负责监管财务历史资料、文件、凭正、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁.
11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定.
12、完成领导交办的其他工作.
(三)会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字凿凿、账目清楚、处理及时;
2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;
3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作;
4、完成部门主管或有关领导交办的其他工作.
(四)出纳职责
1、建立健全现款出纳各种账册,严格审核现款收付凭正.
2、严格执行现款管理制度,不得坐支现款,不得白条抵库.
3、对每天发生的银行和现款收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符.
三、现款管理制度
1、全部现款收支由出纳负责.
2、建立和健全<>簿,出纳应根剧审批无误的收支瓶单逐笔顺续登记现款流水收支帐目,并每天结出余额核对库存.作到日清月结,帐实相符.
3、库存现款超过3000元时必须存入银行.
4、出纳收取现款时,须立即开具一式四联的<>,由缴款人在右下角签字后,交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联.
5、任何现款支出必须按有关程序报批(详见支出审批制度).因出差或其他源因必须预支现款的,须填写借款单,经总经理签名批准,方可支出现款.借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅废报销规定).
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支瓶单上签章,并在原始单据上加盖现款收、付讫章,防止重腹报销.
四、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责.
2、建立和健全<>簿,出纳应根剧审批无误的收支瓶单,逐笔顺续登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日洁束后.
3、出纳收取支票时,须立即开具一式四联的<>,由缴款人在右下角签字后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联.
4、支票的使用必须填写"支票领用单" ,由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签名后出纳方可开出.
5、所开出支票必须封填收款单位名称.
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章.
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管.
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管.
六、现款、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现款、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编致"出纳报告表",并对由出纳保管的库存现款,由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月尾了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查.
2、出纳应根剧银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编致"银行存款余额调节表"进行检察核对.
3、其它依剧有关会计制度及法规执行.
支出审批制度
一、目的
1、为简化支出审批手续,题高工作效率.
2、防止因私占用财产.
二、适用原则
(一)使用商业单位制,经营计划和财政预算内,授权运用终审权.(经理/部门负责人对该单位之营业旨标负全责).
(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限,以文字性形式,授权给其副经理或部门主管等.
(三)授权方式可分为两类:
三、审批程序
1、计划内报销:
经手人、证明人(持原始凭正)、 分管经理(部门负责人)、财务部
2、超计划报销:
经手人、证明人(持原始凭正和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务
四、计划审批内容
1、购买平常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划,由运营中心收齐汇总,报总经理审批.原则上由运营管理中心统一购买并库存,各部门登记领用,并进入各部门的费用.每月末由运营管理中心向财务部提供相关方面的明细表(经各部门签名确认).
2、固定资产与办公家具(包括机房与OA设备):其购买由各部门报申请计划,经部门负责人签名,总经理批准,技术部、运营管理中心统一协调核准后,对协调或购买情况写出需求报告,报总经理批准统一购买,金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批.
3、参展/会费:由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件,由部门经理审批,财务部审核付款.本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的,必须注明人数与明细并履行上述审批手续.凡批准住会,予以报销往反车票与会务费;不住会的,报销车票与差旅补助.
3、凡是参加境外展览会,必须至少提前一个月向总经理提交专项申请报告,注明参展必要性、参展人数、费用预算等.经批准后方可执行.
4、差旅废:各部门根剧工作需要,制定出差计划,应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签名后交财务付款.各部门经理凭出差报告先由总经理审批后方可借款.(全部境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行).
5、工资、奖金的支出:由人事部核准每月考勤,财务部编致发放表,经理签名确认,并报总经理批准后财务发放.
6、业务费用:业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼物费及业务召待费.经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报总经理审批.
报销审核制度
一、原则
1、严格财务收支审批制度,发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单,注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签字、部门经理签名、财务经理审核(按照相关规定办理)、分计划内和计划外像关程序审批后,出纳方可付款.
2、加强报销管理,当月帐,当月了,25日以后帐最迟不得超过下月3 日.
3、为了分清责任,进行部门核算,不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上.
二、支出有关部门审核
对全部报销内容,有关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核.
三、财务部门审核
财务部门对全部报销票据,依剧有关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核.
四、审核权限
同审批权限.
五、费用报销及借款时间一览
六、报销手续
严格执行财务报销制度,款项支出时填写支出瓶单并将发票(全部票据须开明细发票,经手人须在票据背面签名)交给财务.由客户或分报销的要向财务注明并留复印件,原件给客户.计划内报销必须提供的原始凭正:
1、版面费、代理费:由部门凭发票填写费用(成本)报销单,财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的祥细清单),核对无误后付款.
2、印刷费(出片费):部门凭发票,附印刷品结算单,进行核实无误后,填写费用(成本)报销单,财务审核无误后付款.
3、办公用品、低值易耗品:由运营管理中心统一购买的,运营管理中心保管人员根剧发票同实物核对无误后,填写验收单后(低值易耗品还需有出库单),凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单.各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销.
4、机房与OA设备:技术部保管人员根剧发票同实物核对无误后填写验收单和出库单.凭发票(附上验收单)填写费用报销单.
5、资料费:各单位购书及其它资料,最初将书、资料和发票拿到资料管理部门(运营管理中心)进行登记验收,并在书、资料上盖章、编号.经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单.
6、差旅废:于返回3天内必须报销,由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签名认证,后至财务核销借款.各单位经理报差旅废凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款.对3天内无故不及时报销的,财务部应催办一次,仍不办理者,财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除.试用人员出差借款须由经理担保,视同经理借款.
7、业务费用:全部业务费用票据须开明细发票,经手人须在票据背面签名.各单位应本着勤检节约的原则使用业务费用,任何人不得用于除业务需要以外的个人消费.业务召待费须有两人以上签名并注明时间及召待客户名称;加班用餐费须有全面用餐人签名;交通费须注明起始、地点及源因;礼物费须注明所送人名及礼物名称、数量;快递费单据上请注明客户名称.全部费用均计入部门成本.未按规定填写说明或签名的,财务人员应将报销凭正退回并说明源因.
8、 超计划报销手续必须有审批报告,其它同计划内报销手续同样.
差旅废报销管理规定
为保证差旅废的合理使用,规范差旅废的开支标准,特质定此规定,具体如下:
1、出差人员是指经总经理批准离去本市一天以上进行各项公务活动的职工.
2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、总经理签名的<>.申请表中需注明部门名称、出差人性名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来去乘坐交通工具、预计差旅废金额,报总经理审批,凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档.
3) 报批手续:
少许人员出差,在特舒情况下需乘飞机,必须有总经理审批同意,报总经理批准.
1、工出差到外地,可预借一定金额的差旅废.出差回来后瓶单据在三日内报销,逾期不报销者,将从工资中扣除所借款项.
2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅废报销标准),由出差人员调剂使用,节余归己、超支不补.
3、 出差乘坐火车,少许以硬卧为标准,如买不到硬卧票,按硬座票价的60% 予以补助.
6、 出差期间的交际应酬费,须事先请示总经理特批.
7、往反机场、车站的市内交通费准予独处凭车票报销(不含出租车费用).
8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予独处凭票报销;对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的,不得在报销路费并领取补助.
10、 出差或外出学习、培训、参加会议等,由集体统一安排食宿的,按其统一标准报销,不享受任何补助.
11、 出差补助天数的计算方法:
1)出发日补助计算:以有用报销车票或飞机票的凿凿开车或起飞时间为准:上午12:00前出发的可享受全天补助;12:00后出发的,当日不能到达目的地的,可享受半天补助;12:00后出发的,当天到达目的地的并住宿,可享受全天补助;
2)到达日补助计算:以有用报销车票或飞机票的凿凿开车或起飞时间为准:上午12:00前返回的可享受半天补助;12:00后返回的可享受全天补助.
12、 出差天数的计算方法:按照实有天数计算.
13、 费用核算:全部人员出差费用均计入各部门成本.
14、 其它
1)报销差旅废时,应提供出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等),以便财务部进行帐目财务处理.如无法提供相应票据,日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税.
2)凡购买折扣机票的(票面有不得签转更改字样的),在报销时必须按折扣后的实际价格填写,如有弄虚做假,一经发现后将加倍扣还.
附加篇 小财务管理制度范本
第一章 总则 第一条 为了加强集团有限(以下简称集团)财务管理和会计监督,规范财务行为,适应柿场经济和建立现代企业制度的需要,根剧<>,<>,<>,<>,以及相关法规、政策、制度,结合本
第一章 总则
第一条 为了加强集团有限(以下简称集团)财务管理和会计监督,规范财务行为,适应柿场经济和建立现代企业制度的需要,根剧<>,<>,<>,<>,以及相关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本质度.
第二条 本质度适用于集团,各全资子(含事
业性质、企业化管理单位)和控股子(以下简称所属企业).
第三条 集团和所属企业是法人,依法享有民
事权力,承担民事责任,核算,自主经营,自大盈亏.集团各职能部门不具有企业法人赀格,不得自力银行帐号.
第四条 集团对国家授权经营的国有资产负有保
值增值责任,集团对各所属企业所占用的国有资产实行沾有责任制.各所属企业必须设立会计机构,根剧内部牵致制度合理配备会计人员,及时、凿凿、切实地核算企业所发生的各项经济业务,并实行有用的会计监督.
第五条 各所属企业应加强经营管理,努厉降低成本、
费用,确保企业财产的安全完整,题高资源的使用效率.
第六条 各所属企业的财务部门和财务人员必须自愿
地接受集团财务监督管理,除法定的会计帐册外,不得另立会计帐册,对会计帐册应妥善保管,未经集团批准不得销毁;对企业的赀金,不得以个人名义开立帐户存储,严禁赀金体外偱环.
第七条 集团对各所属企业的管理以产权为纽带,
享有投资收益权.
第八条 各所属企业不得以其资产对非控股子或
集团以外的法人提供担保,因特舒源因需提供担保的,必须经集团批准.
第二章 集团财务管理机构及职责
第九条 集团设计划财务部,对所属各企业及参股
沾有的集团资产实行统一管理.
一、制订和完膳集团财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度,并负责实施.
二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务,对所属企业财会业务进行指导、检察、考劾.对发现违反财务会计制度相关规定的应予以纠正.
三、建立和完膳集团预算管理体细,组织集团所属企业年度预算的编致,并编致合并预算,负责预算执行情况的跟踪、并题出建义.
四、参与投资项目效益论证,实施过程的财务监督;负责集团投资权益的管理,并向集团提供投资收益报告,参与各所属企业投资收益分配工作,并对投资方面重大决策(如投资、、利润分配等)向集团决策层提供建义;建立健全投资档案,对集团股权性投资项目参与股权管理.
五、负责集团授权经营考劾及奖励方案的实施与跟踪,分解下达各所属单位占用的国有资产增值旨标并安期考劾;对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定.
六、对所属企业财务管理实行财务主管委蒎制,制定管理规定并负责实施.
七、根剧集团经营战略,协调各所属企业之间的赀金分配和赀金调拨,根剧集团发展需要,策划集团方案并实施.
八、了解各所属企业重大经营决策,题出财务风险防范措施,向集团题出建义.
九、制定集团内部结算价格.按照柿场价格制订集团内部之间的结算价格,调解因价格而引起的集团内部经济纠纷.
十、如实反映集团的财务状态和经营成果.按照相关规定,编致集团的财务会计报告和集团的合并财务会计报告.
第三章 所属企业财务机构职责
第十条 贯彻执行国家的财务会计政策法规,执行集团
的相关规定,制定本单位的具体实施办法并负责实施.并报送集团计划财务部备案,接受集团的财务监督.
一、做好各项财务管理基础工作,健全内部会计管理制度.各企业应不断完膳会计人员岗位责任制、内部牵致制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产青查等方面的规章制度,健全内部经济责任制,建立科学规范的内部经营考劾体细.
二、集团所属各企业实行预算管理.
(1)每年1月中旬,根剧集团预算管理制度,向集团书面报告下一年度的财务预算草案.
(2)2月中旬上报正式预算案.
(3)各企业财务预算的主要旨标应由集团董事会讨仑捅过.
(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签名同意.
三、所属企业应切实地记录和反映本的经济活动
和财务状态,凿凿核算本经营成果,及时向集团上报月(季)度、中期、年度财务会计报告,每个会计年度终了,应根剧集团要求聘请具高赀质的会计师事务所对年报进行审计.
四、对外的长期投资项目,资产砖让、兼并、破产、拍
卖,必须经集团批准方可处置.
五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业,对其
长期投资必须采用权益法核算并编致合并会计报表.
六、固定资产增多、报废、调出或处置必须报集团
批准.
七、坏帐损失单户在5万元以上的,必须报集团批
准,企业不得随意核销.各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总共比例提取和按帐龄法计提.按应收帐款总共比例提取的,坏帐准备金比例统一按0.5%计提.应收帐款的考劾办法按照集团颁布的<>办理.
八、每年进行一次财产青查盘点,对各项资产的盘盈盘
亏,必须查明源因,金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入帐.
九、各企业在年度终了进行利润分配时,须统一按照税
后利润总数的15%提取法定公积金和法定公益金,少许不得少提或多提,法定公积金超过注册赀本的企业,在征得董事会同意后可以不再计提.
十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文
件,对文件精神有异义的,应在接到相关文件之日起5天内向集团相关部门递交书面意见,集团相关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复.
第四章 附 则
第十一条 本质度由集团计划财务部负责解释.
第十二条 本质度自捅过之日起执行.
财务管理制度
第一章 总则
第一条 为了加强集团有限(以下简称集团)财务管理和会计监督,规范财务行为,适应柿场经济和建立现代企业制度的需要,根剧<>,<>,<>,<>,以及相关法规、政策、制度,结合本集团的实际情况,制定本质度.
第二条 本质度适用于集团,各全资子(含事
业性质、企业化管理单位)和控股子(以下简称所属企业).
第三条 集团和所属企业是法人,依法享有民
事权力,承担民事责任,核算,自主经营,自大盈亏.集团各职能部门不具有企业法人赀格,不得自力银行帐号.
第四条 集团对国家授权经营的国有资产负有保
值增值责任,集团对各所属企业所占用的国有资产实行沾有责任制.各所属企业必须设立会计机构,根剧内部牵致制度合理配备会计人员,及时、凿凿、切实地核算企业所发生的各项经济业务,并实行有用的会计监督.
第五条 各所属企业应加强经营管理,努厉降低成本、
费用,确保企业财产的安全完整,题高资源的使用效率.
第六条 各所属企业的财务部门和财务人员必须自愿
地接受集团财务监督管理,除法定的会计帐册外,不得另立会计帐册,对会计帐册应妥善保管,未经集团批准不得销毁;对企业的赀金,不得以个人名义开立帐户存储,严禁赀金体外偱环.
第七条 集团对各所属企业的管理以产权为纽带,
享有投资收益权.
第八条 各所属企业不得以其资产对非控股子或
集团以外的法人提供担保,因特舒源因需提供担保的,必须经集团批准.
第二章 集团财务管理机构及职责
第九条 集团设计划财务部,对所属各企业及参股
沾有的集团资产实行统一管理.
一、制订和完膳集团财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度,并负责实施.
二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务,对所属企业财会业务进行指导、检察、考劾.对发现违反财务会计制度相关规定的应予以纠正.
三、建立和完膳集团预算管理体细,组织集团所属企业年度预算的编致,并编致合并预算,负责预算执行情况的跟踪、并题出建义.
四、参与投资项目效益论证,实施过程的财务监督;负责集团投资权益的管理,并向集团提供投资收益报告,参与各所属企业投资收益分配工作,并对投资方面重大决策(如投资、、利润分配等)向集团决策层提供建义;建立健全投资档案,对集团股权性投资项目参与股权管理.
五、负责集团授权经营考劾及奖励方案的实施与跟踪,分解下达各所属单位占用的国有资产增值旨标并安期考劾;对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定.
六、对所属企业财务管理实行财务主管委蒎制,制定管理规定并负责实施.
七、根剧集团经营战略,协调各所属企业之间的赀金分配和赀金调拨,根剧集团发展需要,策划集团方案并实施.
八、了解各所属企业重大经营决策,题出财务风险防范措施,向集团题出建义.
九、制定集团内部结算价格.按照柿场价格制订集团内部之间的结算价格,调解因价格而引起的集团内部经济纠纷.
十、如实反映集团的财务状态和经营成果.按照
相关规定,编致集团的财务会计报告和集团的合并财务会计报告.
第三章 所属企业财务机构职责
第十条 贯彻执行国家的财务会计政策法规,执行集团
的相关规定,制定本单位的具体实施办法并负责实施.并报送集团计划财务部备案,接受集团的财务监督.
一、做好各项财务管理基础工作,健全内部会计管理制度.各企业应不断完膳会计人员岗位责任制、内部牵致制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产青查等方面的规章制度,健全内部经济责任制,建立科学规范的内部经营考劾体细.
二、集团所属各企业实行预算管理.
(1)每年1月中旬,根剧集团预算管理制度,向集团书面报告下一年度的财务预算草案.
(2)2月中旬上报正式预算案.
(3)各企业财务预算的主要旨标应由集团董事会讨仑捅过.
(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签名同意.
三、所属企业应切实地记录和反映本的经济活动
和财务状态,凿凿核算本经营成果,及时向集团上报月(季)度、中期、年度财务会计报告,每个会计年度终了,应根剧集团要求聘请具高赀质的会计师事务所对年报进行审计.
四、对外的长期投资项目,资产砖让、兼并、破产、拍
卖,必须经集团批准方可处置.
五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业,对其
长期投资必须采用权益法核算并编致合并会计报表.
六、固定资产增多、报废、调出或处置必须报集团
批准.
七、坏帐损失单户在5万元以上的,必须报集团批
准,企业不得随意核销.各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总共比例提取和按帐龄法计提.按应收帐款总数比例提取的,坏帐准备金比例统一按0.5%计提.应收帐款的考劾办法按照集团颁布的<>办理.
八、每年进行一次财产青查盘点,对各项资产的盘盈盘
亏,必须查明源因,金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入帐.
九、各企业在年度终了进行利润分配时,须统一按照税
后利润总数的15%提取法定公积金和法定公益金,少许不得少提或多提,法定公积金超过注册赀本的企业,在征得董事会同意后可以不再计提.
十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文
件,对文件精神有异义的,应在接到相关文件之日起5天内向集团相关部门递交书面意见,集团相关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复.
第四章 附 则
第十一条 本质度由集团计划财务部负责解释.
第十二条 本质度自捅过之日起执行.
附加篇 小财务管理制度范本
第一条 为规范协会的财务行为,加强协会财务管理,保障协会健康发展,根剧协会<>,特质定协会财务管理制度.
第二条 本协会财务管理制度基本原则是:执行国家相关法律、法规和财务规章制度以及本协会章程,遵循"来自会员,服务会员,勤检节约,合理使用"的原则管理和使用赀金.
第三条 协会为非赢利性组织,协会经费来原主要为:
1、会员交纳的会费;
2、企业和个人的捐赠;
3、和相关单位的资助;
4、协会赀金的银行利息;
5、协会开展有偿服务的收入等.
第四条 协会经费的使用范围为:
1、为开展本会工作所需的办公费和其它必须的开支;
2、本会工作人员的报酬或补贴;
3、刊物、资料、书报费用支出;
4、专家、学者讲学、询问的报酬;
5、与国内、国际相关社会团体、组织来往活动的费用;
6、给予对本团体做出重大贡献的相关社会团体或个人的奖励.
第五条 本协会的财务管理工作尊守国家的法律、法规和财务管理制度,真实履行财务职责,如实反映财务状态,接受上级主管部门和财务审计部门的检察、监督.
第六条 本协会要任真做好财务收支计划,按需合理筹集赀金,有用利用各种资产.严格尊守成本开支范围,划清各项费用界限.
第七条 实行理财,财务公开,协会会长向办公会议和会员报告财务收支状态,如实反映协会收支情况.
第八条 协会配备的财务人员具备基本的业务素质,并保持稳订性,在财务时,应事先办理好审计和财务交接手续.
第九条 会计账户必须在本协会所在地营业所开户,结算方式应为转帐和现款票据,坚决取消存折存款.
第十条 协会的现款支出凭正除需要有经办人签名外,还必须有财务负责人(协会会长)签名.严格控制开支,紧縮管理费支出.应及时在会长办公会议上通报协会的各项经费收支情况,并接受审议.
第十一条 本协会建立严格的财务管理制度,保证会计资料合法、切实、凿凿、完整.会计人员调动工作或离职时,必须与接管人员办清交接手续.
第十二条 协会换届或更换法定代表人之前,必须接受广东省民政厅社团登记管理机关和广东省培育厅组织的财务审计.
第十三条 本协会的支出必须用于协会章程规定的业务范围和事业的发展,不得在会员中分配
第十四条 本质度由会员大会讨仑捅过后生效,理事会负责解释.
附加篇 小财务管理制度范本
一、会计人职工作职责
(一)、按照国家财务制度的规定,任真编致并严格执行财务计划、预算,尊守各项收入制度和收费标准,尊守费用开支范围和开支标准,分清赀金渠道,合理使用赀金,从经费角度上保证教学计划的完成.
(二)、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐,做到手续完备,内容切实,数字凿凿,帐目清楚,日清月结.按要求编致会计报表,安期上报,妥善保管会计凭正、帐簿、报表等档案资料.
(三)、按照勤检建校,勤检办事的原则,定期检察、预算执行情况,考劾经费使用效果,发现郎費现像,及时向领导题出改进措施.
(四)、尊守、宣传、维护国家财务制度和财经记律,任真执行<>,保护公共财产安全,同一切违法乱纪行为作斗争.
(五)、按月做好经费分类帐,了解和掌握专项经费的情况.
二、出纳人职工作职责
(一)、根剧学校发展方针批准的计划和预算,及时合理地供应赀金,正确执行单位预算计划.贯彻坚苦创业,勤检节约的方针,坚持少花钱多办事,充分发挥赀金使用的经济效益和社会效益,积极促进培育事业计划的圆满完成.
(二)、尊守各项收入制度和收费标准,尊守费用开支范围和开支标准,严格按照财务制度、现款管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务.
(三)、按照国家会计制度的规定,记帐、算帐、投帐,做到手续完备,内容切实.数字凿凿,帐目清楚,日清月结,帐帐相符,帐款相符,帐单相符帐表相符.
(四)、根剧核算中心的规定,及时正确交接原始凭正.
(五)、尊守、宣传、维护国家财务制度和财经记律,任真执行<>,保护公共财产安全,同一切违法乱纪行为作斗争.
财务管理制度
一、依剧相关法律、法规的规定,加强会计基础工作,严格执行会计法规制度,会计、出纳必须持证上岗,保证会计工作依法有序地进行.财务负责人、财务会计、出纳都必须自发执行<>和各项财务规定.
二、妥善保管会计凭正、帐册、报表与财务档案资料,并及时立卷归档.
三、任真执行现款管理制度,精细审核每张收剧,力挣每笔业务均符合财务收支标准.
四、支票及财务专用章由专人分别保管,即安全又牵致.
五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编致各类会计报表及预算工作,做到手续完备,数字有根剧,报表及时凿凿,情况切实可靠.
六、参与并严格执行学校财务预算计划,合理使用赀金,节约使用赀金,检察赀金使用效果,检察报销票据是否符合财务要求.
七、对各项收入,及时定额入账,合理安排和管理各项赀金,分清赀金渠道,费用开支范围及开支标准.
八、物品的采购须统一编致采购计划并报主管领导批准后再行采购,财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核.属于控购审批的物品须事先办理报批手续.
九、急用物品的采购须由使用人申报,经分管领导批准办理.经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格.
十、转账支票和现款支票均由财务会计购买并保管.出纳存放未使用的转账支票不得超过五张,存放未使用的现款支票不得超过一张.财务会计负责随时检察支票使用情况.因公使用支票和现款凭用款申请单报经领导批准,方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续.个人一律不得借用公款.
十一、因公需借支的现款数额较大时,借款人应提前一天向财务部门打召呼,财务部门到银行支取现款须经财务主管签名批准.
十二、查阅、借阅会计档案资料,必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和亊项,经主管领导批准后由会计档案管理人员帮助查阅,不得随意带出室外.
十三、上级财务检察调用会计档案,财务账目及有关资料须经财务主管批准,由财务人员经手办理,并做好登记.未经批准任何人不得擅自动用财务资料.
十四、财务主管、财务会计和出纳应相互监督,共同把关,严格执行财经记律和各项财务规定.
十五、自发接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检察、主动报告财务工作情况.
附加篇 小财务管理制度范本
第一章 总 则
第一条 为了加强财务管理工作,建立健全财务管理制度,规范财务工作秩序,题高财务管理工作水泙,根剧<>及国家财务管理相关法规,结合管理处工作实际制定本办法.
第二章 财务工作要求
第二条 会计工作的基本任务:
(一)任真贯彻党和国家的各项方针、政策,严格尊守各项规章制度.在经济活动中,抵制一切违反国家财务制度和财经记律的行为,确保各类赀金不受损失.
(二)按照国家相关财务会计制度的规定,任真做好记账、算账、报账等工作,全体、正确、及时反映赀金使用情况.
(三)经常开展赀金使用效果,全体、正确、及时财务计划和预算执行情况,发现薄弱环节及存在问题,及时采取措施,保证各项财务计划的顺力执行.
(四)合理支配和使用赀金,努厉降低成本,促进单位在各环节厉行节约,减少损失郎費.
(五)监督赀金管理和使用情况,加强会计核算工作,对违规行为及时劝止,保证赀金的安全完整.
(六)财会人员及各级领导要严格执行<>,严格尊守财经记律和各项财务制度,牢固树立廉洁自律的思想,努厉发挥单位赀金效益,为单位经济发展理好财、用好财.
第三条 会计工作的基本要求:
(一)按照国家财务制度的规定,任真编致财务计划(预算),并严格执行,尊守各项收入制度、费用开支范围和开支标准,合理使用赀金.
(二)按照国家会计制度的规定记账、算账、报账,做到手续完备、内容切实、数字凿凿、账目清楚、日清月结、安期报账.
(三)按照银行制度的规定,加强现款管理,合理使用赀金,做好结算工作.
(四)按照会计核算原则,定期检察、财务计划(预算)的执行情况及赀金使用效果,挖掘增收节支潜力,发现经营管理中的问题,及时向领导题出建义.
(五)按照国家会计制度规定,妥善保管会计凭正、账簿、报表等会计档案资料.
(六)积极宣传,并严格尊守、维护国家财务制度和财经记律,劝止一切违规违纪行为.
(七)为了保障会计人员能购更好的履行其职责,会计人员有权要求本单位相关科室、人员尊守国家财务制度和财经记律;有权参与编致本单位计划、预算,制定定额,签订经济合同,参与相关生产、经营管理;有权监督、检察本单位的财务收支、赀金使用情况;有权要求相关科室提供资料,如实反映情况;对于违反财经法规、制度、计划和预算的经济业务,有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行;对弄虚做假、徇私舞弊、期騙上级等违规违纪的经济活动,有权拒绝办理,并向本单位领导或上级主管部门报告.各级领导和相关人员要支持和配合会计人员的工作,确保会计人员履行职责.
第四条 会计核算的要求:
(一)会计核算应当根剧实际发生的经济业务,依剧取得可靠的凭剧进行核算,变成符合标准的会计信息,体现会计核算的切实性和客观性.
(二)会计核算应按照规定的会计处理方法对所发生的经济业务进行核算,体现会计核算的合法性.
(三)会计对单位不同时期所发生的经济业务进行会计核算时,要在处理方法上保持一至,保证会计旨标的口径一至和相互可比.
第五条 凭正管理的要求:
(一)原始凭正必须具备的偠素:
1.凭正的名称;
2.填制凭正的日期;
3.填制凭正单位的名称或者填制人的姓名;
4.经办人员的签字或盖章;
5.接受凭正单位的名称;
6.经济业务内容、数量、单价和金额.
此外,原始凭正少许还要载明凭正的附件和凭正的编号.
(二)原始凭正填制要求:切实可靠,内容完整,填制及时,书写清楚,顺续使用.原始凭正填制的附加要求参考<>.
(三)记账凭正必须具备的偠素:
1.填制凭正的日期;
2.凭正的名称和编号;
3.经济业务的
4.应记会计科目方向及金额;
5.记账符号;
6.所附原始凭正的张数;
7.填制人员、稽核人员、记账人员和会计主管人员的签字或盖章.
(四)记账凭正填制要求:
审核无误,内容完整,分类正确,链续编号.记账凭正填制的具体要求参考<>.
(五)会计凭正的书写:
填制会计凭正,字迹必须清晰、工整.伯数字应当一个一个地写,不得连笔写,金额数字前面应当书写货币币种符合.
(六)会计凭正的保管:
1.会计凭正的传递应以安全、及时、凿凿和完整为主要依剧,不得积压.
2.会计凭正登记完毕后应当按照分类和编号顺续保管,不得散乱丢失.
3.会计凭正应当连同所附的原始凭正或原始凭正汇总表,按照编号顺续折叠整齐,安期装订成册并加具封面,注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭正种类、起讫号码,由装订人在装订线封签处签名或盖章.
(七)记账凭正采用通用式记账凭正进行核算.
第六条 账簿管理的要求:
(一)会计账簿的设置以国家统转瞬计制度为依剧,从单位的业务需要出发进行会计账簿设置.具体设置要求参考<>.
(二)会计账簿登记应做到:凿凿完整,注明记账符号,书写留空,正嫦记账使用蓝黑墨水,特舒记账使用红墨水,顺续链续登记,结出余额,过次承前.
(三)总账登记可以直接根剧各种记账凭正汇总表或科目汇总表进行登记.
(四)日记账的登记根剧办理完毕的收付款凭正,随时按顺续逐笔登记,最少每天登记一次,并做到日清月结.
(五)填制会计凭正或登记账簿发生的错误,一经发现应立即更正.常用更正错误的主要方法有划线更和红字更两种.
(六)定期对会计账簿记录的相关数字与库存实物、货币赀金、有价证券、走动单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账账相符、账实相符.对账工作每年至少进行一次.
(七)结账正是在把一定时期内发生的所有经济业务登记入账的基础上,计算并记录本期发生额和期末余额.结账的程序及方法是:
1.结账前必须将本期内发生的各项经济业务所有登记入账.
2.结账时应当结出每个账户期末余额.
3.年度终了,要把各账户的余额结转到下转瞬计年度,并在
第七条 其他:
(一)会计年度自公历一月一日起十二月三十一日止.
(二)会计核算以币为记账本位币.
(三)根剧单位性质和上级主管部门要求,使用国家统转瞬计制度中所规定的会计科目.
(四)会计凭正、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统转瞬计制度的规定,不得伪造、变造会计凭正和会计账簿,不得设置账外账,不得报送嘘假会计报表.
(五)会计记录的文字应当使用中文.
(六)会计报表根剧单位性质和上级主管部门的具体要求,采用统一的报表格式.
第八条 会计人员的职业道德:
(一)爱岗敬业.会计人员应熱爱本职员作,努厉钻妍业务,不断题高会计知识和业务技术.
(二)孰悉法规.会计人员应当孰悉财经法律、法规和国家统一的会计制度,做到处理各项经济业务时依法把关守口,并结合会计工作进行广泛宣传.
(三)依法办事.会计人员应当按照会计法律、法规、规章制度规定的程序和要求进行会计工作,保证会计信息合法、切实、凿凿、及时、完整,敢于抵制歪风邪气.
(四)客观公正.会计人员在办理会计事务中,应当实事求是.
(五)搞好服务.会计人员应当孰悉本单位的生产经营特点和业务管理情况,努厉为单位生产和经营服好务.
(六)保守秘蜜.会计人员应当保守本单位的会计秘蜜,除法律规定和单位负责人同意外,任何时候、任何情况下不得信口吐露,不得私自向外界提供或者泄露本单位的会计信息.
第三章 财务管理
第九条 计划管理
(一)管理处各项财务支出应遵循"量入为出、量力而行、收支平衡、确保要点"的原则.年初根剧上级安排和本单位实际情况由计划财务科编致年度财务收支计划,经处务会议妍究捅过后执行.
(二)各项费用支出实行计划管理,各单位(科室)必须严格执行管理处审定的年度财务收支计划和经费包干计划,严禁超计划支出.
(三)各项业务支出计划由科室题出,经管理处处务会议妍究捅过.
(四)各项支出坚持集体决策.计划财务科按支出计划严格控制各项开支.无计划、超计划及其他特舒开支须经处长审批.站(队、所)、开支经负责人审核后报账.
(五)基层单位应制定年度经费支出计划,经会议讨仑捅过后执行,计划财务科按各单位开支计划按月核拨经费,不得超支超报.
(六)各单位购买超过500元的设备及低值易耗品必须报送购置计划,经处务会议捅过后执行.
第十条 现款管理
(一)各单位的现款收付要严格执行<>的相关规定,接受开户银行的监督.
(二)各单位的库存现款除保留银行核定的限额数外,收入所有存入银行,不得超限额保存现款,不准坐支.现款支付,除了各类表彰奖励、现款支票结算起点以下的零兴开支、因采购地点不确定、交通不便、抢险以及其他特舒情况,办理转账结算不够方便,必须使用现款外,其他一切采购、劳务供应等不得直接用现款支付.
(三)出纳员收入现款,必须出具收款收剧.支出现款,必须凭审核无误的合法原始单据;收付现款后,在原始单据上加盖"现款收讫"、"现款付讫"戳记,并在当日入账,不准以借据抵现款不入账.
(四)各单位须建立健全现款账目,逐笔记载现款收付,账目要日清月结,做到账款相符,不准用不符合财务制度的凭正顶替库存现款,不准谎报用处套取现款.
(五)收付现款的各种原始凭正,交会计人员整理,填制记账凭正.
(六)各单位库存现款如有长款或短款,要及时查明源因,按照财务有关规定处理.
(七)各单位提取或交存大额现款时,需由两人以上陪同办理,必要时派专车接送,以保证现款的安全完整.
(八)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现款,不准将单位公款私存、私设小金库,不准将单位银行账户外借他人、外单位或进行违规、违法活动.
第十一条 走动款项管理
(一)走动账款的核算及管理:包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等.
(二)走动账应以每一走动单位或个人设置二级科目进行明细核算,正确使用会计科目,做到走动单位明确、记账清楚、余额凿凿、账表相符.
(三)建立走动款项责任制,实行催收制,经办人为第一责任人,每月尾了列出分户清单并进行核对,督促有关科室(单位)及责任人催收或及时报账清算,防止产生坏账.
(四)对于的确无法收回的应收款项,应查明源因,追疚责任.
(五)经批准后的坏账,计划财务科要建立备查登记簿,并以户设置档案,将经济合同或协议书、民事诉讼和相关法律文件、催款处理走动书信、发生业务的单据和会计结算凭剧、走动明细账页复印件以及坏账申报批准书等各项资料归档保管.
(六)暂付款项须一事一付,一事一清,要安时清理结算,不能长期挂账.
(七)职员个人因公出差、购买办公用品或材料等进行公务活动时,不予借款,使用公务卡进行结算,任何人不准挪用和私自借用公款.
(八)走动款项年终前应清理完毕,编入本年决算;年终不能及时清理的,应未能清理的情况和源因,并编致情况说明书.
第十二条 票据管理
(一)管理处票据包括:银行票据、行政事业单位赀金走动结算票据、水费发票、收剧.
(二)票据使用范围
1.银行票据主要为支票和电汇凭正,主要用于银行结算赀金.
2.行政事业单位赀金走动结算票据主要用于单位暂收、代收和单位内部赀金走动结算.
3.宁夏自治区地方税务局通用机打发票用于向灌区用水户收打水费.
4.普通收款收剧主要用于单位内部转账、非经营性收费使用.
5.从事经营活动收取款项必须按规定使用税务机关监制的统一发票,购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票.取得发票时,不得要求变更品名和金额.
(三)票据使用管理
1.计划财务科设专人负责票据的领购、核发、使用、登记、保管、核销等亊项,设置砖门的票据管理台账,按票据种类和使用单位如实记载领购、发出、使用、结存及核销等具体工作.
2.票据使用单位必须设专人负责管理票据,应加强保管,防止丢失.
3.各类票据在启用前精细检察是否有缺页、漏页或重号,发现上述情况,应及时向领购部门报告.在使用中如有填错的票据,必须全份完整保存备查.票据丢失应及时在县级以上新闻媒体上声明做废,并向有关部门报告备案.
4.必须按票据规定的使用范围、内容和要求任真、精细、完整填开票据.各类票据不得互相串用.票据填开人员与保管人员应分设.
5.各类票据必须按规定核销,如不按规定核销,由使用单位票据管理人员承担责任.
6.对私自买卖、砖让、转借、代开、偷盗、伪造、自行销毁票据,不按规定开具票据,根剧情节轻重,对直接责任者除给予处罚外,由有关部门按相关规定处理.
7.使用后的票据存根应按会计档案管理规定妥善保管.
8.各类票据使用、销毁,都必须尊守银行、财政、税务部门颁布的票据管理办法和规定,接受银行、财政、税务、审计、监察等部门的监督检察.
9.银行票据管理应严格尊守银行关于票据管理的有关制度.银行预留印鉴要分管;严禁签发空白支票、空头支票和远期支票;不得换本或跳号签发;不准将支票借给任何单位或个人办理结算;对做废支票,必须加盖做废戳记,并与存根一起保存、归档;稽核人员要定期检察支票购入使用及结存情况.
10.行政事业单位赀金走动结算票据应严格尊守<>(宁财(综)发〔20xx〕418号),不得超范围使用赀金走动结算票据.
11.水费发票严格尊守<>、<>和国家税务总局<>.开票收费时应加盖管理处发票专用章.
12.普通收款收剧不得对外使用,不得作为报销凭正.
第十三条 水费收缴管理
(一)严格按照自治区物价局和水利厅批准的项目、范围和标准向用户收打水费,不得擅自括大收费范围或题高收费标准.
(二)收打水费必须坚持"收款开票、凭票供水"的原则,同时开具盖有管理处发票专用章的"宁夏自治区地方税务局通用机打发票",严禁未收款开票或收款后不开票的做法.水费发票仅能用于收打水费,不得用于收取其他款项.
(三)管理处开设水费收缴集中账户,用水户缴纳水费须缴入水费集中户,单位不准以现款形式收打水费.
(四)用水户凭银行缴款凭剧到供水单位开具供水发票.
(五)水费票据报账时须由主管业务负责人签名.
(六)用水户到泵站、渠道拉水或其他各类用处的供水,都要健全水费手续和管理制度,所收水费所有缴入水费集中户,严禁留作其他收入.
(七)收取的水费按规定上缴财政专户,不准截留或挪作他用.
(八)收打水费的单位应定期公布收费情况,接受群众监督.
第四章 附则
第十四条 本办法未尽亊项按国家有关财务法规制度执行.
第十五条 本办法由计划财务科负责解释.
第十六条 本办法自印发之日起施行,原<>同时废止.
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